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发布时间:2020-10-30 12:47:00 作者:三赢企业服务
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合法性是税务筹划的基本前提
很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上,一个会计账务,第二个是***,很多人认为这就是“税务筹划”。当然,大家通过网络或各种书籍,也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例,可惜的是,大部分方案都不能落地,不具有操作性。主要原因包括对税法、税收政策理解不准,没有充分考虑到非税成本,名为“筹划”实为偷,缺乏有实操经验的***人士及团队,等等。其中一个障碍,就是合法性问题,也即这个方案能否符合法律尤其是税法的规定。税收筹划基础不稳导致的风险中小企业开展税收筹划,需要良好的基础条件。
对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门,因此税务筹划是一项综合性的工作,需要不同的人参与,尤其是税务架构的搭建和商业模式的选择,没有公司中高层管理者的参与和支持,是无法实现的。比如促销政策的选择,如果没有市场部门等其他部门的参与,税务筹划可能不太好做。因此,税务筹划是一个比较综合的事情,需要统筹各方面的因素。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标,为实现企业战略管理目标服务。
存货计价方法的选择与税收筹划
存货计价方法不同,企业营业成本就不同,从而影响应税利润,进而影响所得税。根据现行税法规定,存货计价可以采用***先出法、后进先出法、加权平均法和移动平均法等不同方法。不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的,采用何种方法为佳,应根据具体情况而定。在物价持续上涨时,应选择后进先出法对存货计价,这种方法符合稳健性原则的要求,可以使期末存货成本降低,销货成本提高,从而减轻企业所得税负担,增加税后利润。另一方面没有一个国家把税收筹划当作一种合法行为,通过法律加以保护,而相反各国税务当局都在不同程度上开展了反筹划活动,并将有关反筹划条款单列或暗含在税收法规及有关规定之中。
对交易征税,损害双方利益,交易福利随之减少;对资本征税,资本收益率降低,用于未来生产的资本积累减少,同时破坏人们投资的激励。对劳动者征税,则会直接损害劳动者的积极性。
国家征税的一个目的是提供公共防卫,比如和治安。从历史看,这确是税收能提供不坏的功能——然而,税收总是被滥用。
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